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個人所得稅有哪些注意事項
2017-03-31作者:未知來源:勞動法律網(wǎng)

  個稅法規(guī)定,個人所得共有十一個應(yīng)稅項目,除最常見的工資、薪金、勞務(wù)報酬外,包括個體戶經(jīng)營所得、股息及紅利所得,還有中彩票之類的偶然所得和未明確規(guī)定的“其他所得”。

  中國實行的就是這種分類課征制,即對納稅人的各項所得項目分別規(guī)定稅率并單獨計算征收稅費。它的好處是易于進(jìn)行源泉扣繳,理論上說,你的收入越多元化,且單項越低,則稅費越低。“但缺點是不能按照納稅人的真正納稅能力征稅,有欠公平,”某公司財務(wù)說:“工資收入8000元就會比幾項收入加起來8000元交納的稅款高。”

  “劫富濟(jì)貧”是國際慣例

  高收入人群是納稅的重點,在全球都是這樣。2013年,法國準(zhǔn)備將富人稅率提高至75%,致眾多富人紛紛“出逃”;美國將百萬富翁的稅率的最低值和恢復(fù)最高所得稅率從35%提高到39.6%;日本安倍政府也擬將富人最高稅率從目前的40%上調(diào)至45%.這么做的目的是為了調(diào)節(jié)收入分配,同時還帶著減少貧富差距、降低基尼系數(shù)的美好愿望。歐美的富人早就已經(jīng)學(xué)會了雇傭律師和稅務(wù)顧問協(xié)助避稅。在中國,年收入12萬元即為高收入,但如果你只是一名普通職員,避稅的事,自己說了可不算。

  征高收入稅主要靠你自覺申報

  個人所得稅交納給公司注冊地的地稅部門,“它屬于地方財政收入,不用向國家上交,”某公司財務(wù)說,“但在地稅局查不到單個人的繳稅金額,它的系統(tǒng)里只有公司繳納的整體數(shù)字,只有通過查公司的賬才可能發(fā)現(xiàn)逃避個人所得稅的情況。”

  對于高收入人群,稅務(wù)部門采用納稅人自行申報與法人或雇主申報兩者相結(jié)合的交叉稽核體系,降低他們逃稅的可能。這其實還是在考驗?zāi)愫湍愕墓椭鞯淖杂X性,稅務(wù)部門再沒有更多的主動行為。

  公司幫你避稅不光是學(xué)雷鋒

  除去個體戶外,個人所得稅都由單位代扣代繳,不由自己交,而公司也會用合理的方式幫員工節(jié)稅,如將一部分工資變?yōu)橛冒l(fā)票報銷的金額,或?qū)l(fā)給員工的油和米計為食堂的成本,這不光讓個人減少了稅款,其實公司也是在借此平衡各項稅率。

  某公司財務(wù)這樣透露,“公司三大主要稅費為營業(yè)稅、增值稅與個稅,如果公司在前兩項上進(jìn)行了一些避稅活動,而個稅部分過高,與營業(yè)稅及增值稅不成比例,很容易讓稅務(wù)部門推測出公司的其他兩項稅費有問題。”言下之意,調(diào)節(jié)個稅在整體稅費中的比重,能讓公司顯現(xiàn)出的經(jīng)營水平看上去更加合理化。

  交出差發(fā)票不僅僅為了證明你真的花錢了

  許多公司會制訂員工出差住宿、餐飲和交通消費標(biāo)準(zhǔn),然后要求員工在出差結(jié)束后憑借發(fā)票進(jìn)行報銷。這么做不僅僅是為了讓你拿出憑據(jù),防止有人借機(jī)揩油,更重要的是,這樣能夠避免重復(fù)征稅你在餐廳吃飯已經(jīng)交了一次增值稅,如果直接拿回現(xiàn)金,這筆錢里還要再扣掉個稅。另外,因為公司已經(jīng)決定在你出差途中花費掉這筆錢了,所以用發(fā)票抵充的出差報銷理論上不屬于避稅范疇。

  “月餅稅”不一定真的會收

  “月餅稅”、“粽子稅”、“飲料稅”,全部都是真實存在的。從2009年的個稅規(guī)定開始,只要發(fā)到你手里面的福利,無論現(xiàn)金還是實物,都要計入工資內(nèi)計征個稅。不過還是有例外情況“目前對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利,原則上不計征個稅。”某稅務(wù)總局官員在接受采訪時說。也就是說,如果公司發(fā)的月餅是人手一份、所有人都一樣,你的個稅就可以豁免。

  小心“年終獎臨界點”

  把部分收入放入年終獎中發(fā)放,對個人而言是劃算的。因為年終獎稅率是獎金總數(shù)除以12后計算的,所以更容易獲得更低的計稅檔次。但年終獎稅率計算方式存在6個縮水區(qū)域,分別是1.8萬元、5.4萬元、10.8萬元、42萬元、66萬元和96萬元,比如年終獎若為1.8萬元,比年終獎為18001元的需要多納稅1155.1元。如果薪酬人員幫你把超過1.8萬元的部分分配到月薪中就可以避開這個尷尬。“當(dāng)然,薪酬部門不一定會專門照顧你個人的情緒,這意味工作量的增加。”

  被炒魷魚拿到的補(bǔ)償金不交稅

  當(dāng)你能夠從雇主那里獲得收入,同時又完全不用工作的時候,你就不必繳稅了聽起來很怪,只有兩種情況下會有這種“好”事發(fā)生,前一種你收到的是退休金,后一種則是解除合同的補(bǔ)償金。稅務(wù)總局規(guī)定,對于解聘人員,其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個人所得稅。一般平均2至3個月的補(bǔ)償金,都會免稅。

  保險產(chǎn)品能避稅只是噱頭

  保險公司支付的保險賠款和分紅收益免征個人所得稅,這是保險產(chǎn)品被賦予避稅功能的根本依據(jù)。在國外征收較高遺產(chǎn)稅的環(huán)境下,購買高額壽險產(chǎn)品的確能有效降低稅負(fù)。但中國目前還不存在遺產(chǎn)稅。而且保險金給付是以死亡和傷殘為條件,資產(chǎn)流動性極差、分紅收益也不高,是非常笨拙的合理避稅方法。所以,在中國的保險產(chǎn)品中,避稅只是個噱頭。

  個稅繳錯地方可能影響你購車、購房

  我們的個人所得稅征收方式是源泉扣繳(如公司代扣)與自行申報并用,但一般工資性收入都是由前者代扣。這樣的問題在于,不少公司只在a地有辦事處,而注冊地和稅務(wù)登記在b地,所以在a地上班的人,個稅也只能交到b地地稅局。而對于北京這類需用個稅做購房、購車證明的人來說就比較“悲催”。一位公司財務(wù)人員說:“解決辦法要么是總公司在當(dāng)?shù)爻闪⒎止,去?dāng)?shù)氐囟惥值怯浝U納;要么通過第三方代繳,但同時勞務(wù)合同也需和第三方簽訂了。”

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