“目前，我國尚未形成個(gè)人主動(dòng)購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，自擔(dān)養(yǎng)老責(zé)任的社會(huì)養(yǎng)老習(xí)慣。在缺乏政策有效支持的情況下，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展緩慢，覆蓋面小，存在邊緣化的現(xiàn)象。”這是12月26日發(fā)布的《中國養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2015》中披露的。

　　當(dāng)天舉行的中國社會(huì)科學(xué)院社會(huì)保障論壇暨《中國養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2015》發(fā)布會(huì)上，該報(bào)告主編、社科院世界社保研究中心主任鄭秉文教授說，“本年度的《報(bào)告》提出了構(gòu)建多層次混合型養(yǎng)老體系的概念。但實(shí)際情況是，‘多層次’沒有‘多’起來，有短板，需要補(bǔ)。”

　　據(jù)介紹，多層次是指國家層面承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)作為第一支柱、企業(yè)年金和職業(yè)年金作為第二支柱以及個(gè)人投資購買的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為第三支柱，最終形成三支柱養(yǎng)老保障體系。根據(jù)保監(jiān)會(huì)發(fā)布的《2014年保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)告》數(shù)據(jù)推算，2014年真正的養(yǎng)老保險(xiǎn)資產(chǎn)僅為1.64萬億元，占當(dāng)年 GDP的比重僅為2.6%。

　　2007年，保監(jiān)會(huì)提出建立延稅型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，已經(jīng)過去8年。本該發(fā)揮舉足輕重作用、且有著較大空間的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，發(fā)展現(xiàn)狀不容樂觀。

　　發(fā)展規(guī)模滯后與急迫性突出

　　數(shù)據(jù)顯示，截至2014年底，中國商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資產(chǎn)占GDP的比例為2.6%，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的密度為185元/人，深度為0.4%。“當(dāng)前，我國引入建立個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在急迫性。”鄭秉文在社會(huì)保障論壇上指出，與歐美發(fā)達(dá)國家相比，作為第三支柱的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在我國還有很長的路要走。

　　“中國多支柱養(yǎng)老保障體系正在形成。其中，第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展迅速，承擔(dān)了幾乎全部養(yǎng)老責(zé)任，而第二支柱企業(yè)年金和第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品規(guī)模則相對滯后，其稅收政策一直沒有落地，影響了第三支柱的發(fā)展。”中國社科院副院長李培林說道。

　　目前，我國人口老齡化加劇已成現(xiàn)實(shí)，養(yǎng)老問題的緊迫性也越發(fā)突出。全國老齡辦科研中心副主任黨俊武提供了一組數(shù)據(jù)，到2014年底，我國 60歲以上老年人口已經(jīng)達(dá)到2.12億，占總?cè)丝诘?5.5%，到2053年將達(dá)到4.87億人，而在這40年間，老年人口總流量在10億上下。“只有基本養(yǎng)老保障是行不通的，商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展嚴(yán)重滯后于人口老齡化的客觀要求。”

　　發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)還與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的不可持續(xù)密切相連。2014年，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總收入超過2.5萬億元，雖然征繳是其主要收入來源，但實(shí)現(xiàn)加速增長依賴的是利息收入和財(cái)政補(bǔ)助。華中師范大學(xué)公共管理學(xué)院孫永勇副教授作出解釋，“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)入了低速發(fā)展期，2014年全國參保人數(shù)是5.01億人，但是增長率只有0.72%。并且，該養(yǎng)老基金運(yùn)行前景不容樂觀，財(cái)政補(bǔ)貼占了64.85%，個(gè)人繳費(fèi)只有28.83%。從各個(gè)省份的支出收入比來看，在財(cái)政補(bǔ)貼這么多的情況下，收上來的錢基本全花出去了。

　　“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金面臨基金枯竭和養(yǎng)老金替代率明顯下降的挑戰(zhàn)。”北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)學(xué)系主任鄭偉教授研究發(fā)現(xiàn)，即使基金枯竭問題能夠通過外部籌資解決，但第一支柱的養(yǎng)老金替代率將從目前的40%下降到本世紀(jì)后半期的25%左右，如此一來，“不論在第二支柱還是在第三支柱中，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)都應(yīng)當(dāng)且能夠發(fā)揮重要作用”。

　　對此，中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)副主席黃X認(rèn)為，當(dāng)前是進(jìn)行養(yǎng)老保障改革的戰(zhàn)略機(jī)遇期。

　　稅優(yōu)政策缺位，需要制度頂層設(shè)計(jì)

　　“配套政策長期缺位、保險(xiǎn)產(chǎn)品難以滿足消費(fèi)者需要，并且尚未形成有組織的籌集儲備”，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展存在的“痛點(diǎn)”已是共識。

　　《報(bào)告》認(rèn)為，我國商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的角色定位和稅收優(yōu)惠政策等始終未明確，使得其發(fā)展嚴(yán)重不足;保險(xiǎn)產(chǎn)品功能大而全、險(xiǎn)種特色不突出、定價(jià)機(jī)制限制大，導(dǎo)致產(chǎn)品價(jià)格普遍偏高，產(chǎn)品供給與市場需求脫鉤。

　　早在2007年，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅優(yōu)政策就正式提出，并在天津?yàn)I海新區(qū)試點(diǎn)，囿于各種因素，這項(xiàng)試點(diǎn)工作沒能繼續(xù)下去。稅優(yōu)政策缺位，被業(yè)界認(rèn)為是制約商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的根本原因。

　　黃X建議，建立商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系需要制度上的頂層設(shè)計(jì)，有關(guān)方面應(yīng)堅(jiān)持政策引導(dǎo)，完善財(cái)稅、監(jiān)管等支持政策，在商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)購買、投資、積累和待遇領(lǐng)取等各個(gè)階段給予相應(yīng)的政策支持。

　　來自中央層面的支持力度正在加大。2015年全國兩會(huì)、10月閉幕的黨的十八屆五中全會(huì)通過的相關(guān)文件，都明確提及“發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”。據(jù)鄭秉文教授透露，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策即將出臺，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)在醞釀8年后也將最終落地。

　　業(yè)界人士表示，稅優(yōu)政策一旦出臺，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的整體制度設(shè)計(jì)能否及時(shí)跟進(jìn)并與之匹配，又將成為新的問題。“商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)告別發(fā)展的邊緣化，還有漫長的路要走。”